Grenzüberschreitende Beschaffung am Oberrhein, Leitfaden für Frankreich und die Schweiz

Das Wichtigste auf einen Blick

Beschaffung im Mittelstand: warum die Grenzregion zählt

Für mittelständische Einkaufsabteilungen ist der Oberrhein kein Ausnahmefall, sondern ein typisches Beschaffungsfeld. Viele Betriebe beziehen Komponenten, Vorprodukte oder Dienstleistungen aus Frankreich und der Schweiz. Dann entscheidet nicht nur der Preis, sondern auch, ob Zoll, Einfuhrumsatzsteuer und Präferenznachweise sauber in den Einkaufsprozess eingebunden sind.

Wer diese Punkte früh klärt, vermeidet Nachfragen, Nachzahlungen und Verzögerungen an der Grenze. Der Leitfaden zeigt, welche Schritte Einkauf, Steuerabteilung und Zollbeauftragte gemeinsam planen. So wird grenzüberschreitende Beschaffung zu einem beherrschbaren Teil der Lieferanten- und Prozesssteuerung.

Frankreich und Schweiz: zwei Regelkreise am Oberrhein

Der Oberrhein verbindet badisches Rheintal, Elsass und Nordwestschweiz. Hier treffen drei Zoll- und Steuersysteme und zwei Währungen auf engem Raum zusammen. Entscheidend ist der Status des Lieferlandes.

Import aus der Schweiz: Zollanmeldung in fünf Schritten

Angemeldet wird elektronisch über ATLAS bei der zuständigen Zollstelle (Zollanmeldung über Zoll online). In der Praxis meldet meist der Spediteur im Namen des Einkäufers.

Fehlt die Vollmacht, kann der Spediteur nicht im Namen des Einkäufers anmelden.

Zollsätze, Freigrenzen und Präferenzen

Für Waren mit Schweizer Präferenzursprung entfällt der Einfuhrzoll (Freihandelsabkommen Europäische Wirtschaftsgemeinschaft und Schweiz, 1972). Ohne Präferenznachweis gilt der Drittlandszollsatz je Warennummer nach dem Elektronischen Zolltarif; eine Handelsrechnung belegt den Ursprung nicht.

Seit dem 1. Juli 2026 entfällt die Zollfreigrenze von 150 Euro für Sendungen aus Nicht-EU-Staaten; vorgesehen ist ein pauschaler Zoll von 3 Euro je Warenkategorie. Die Einfuhrumsatzsteuer fällt ohnehin an; die frühere Freigrenze von 22 Euro dafür ist seit dem 1. Juli 2021 entfallen.

Nichtpräferenzielle Ursprungszeugnisse stellt die zuständige IHK aus, am Oberrhein etwa die IHK Südlicher Oberrhein.

Rechenbeispiel: Zollwert statt Rechnungspreis

Eine in Basel gekaufte Komponente kostet 10.000 Euro, die Fracht bis zur Grenze 400 Euro, die Versicherung 100 Euro. Der Zollwert beträgt 10.500 Euro, die Einfuhrumsatzsteuer von 19 % darauf 1.995 Euro. Wer nur den Rechnungspreis ansetzt, weist 1.900 Euro aus, also 95 Euro zu wenig. (Beispielrechnung, Beträge netto)

Einfuhrumsatzsteuer: zahlen oder verlagern

Der Zoll erhebt die Einfuhrumsatzsteuer zum Inlandssteuersatz von 19 % und weist sie im Einfuhrabgabenbescheid aus (Einfuhrumsatzsteuer beim Import). Ohne ordnungsgemäße Einfuhrdokumentation ist der Vorsteuerabzug angreifbar.

Alternativ beantragt man beim zuständigen Finanzamt die Verlagerung nach § 21 UStG auf den Umsatzsteuerbescheid. Die Bewilligung kann auf Waren und Zollstellen begrenzt und widerrufen werden; der Antrag gehört vor die erste verlagerte Einfuhr.

Ohne Verlagerung bucht der Zoll die Abgabe bei einem Zollkonto mit SEPA-Lastschriftmandat erst am 16. des Folgemonats ab. Mit Verlagerung wird die Steuer in der Voranmeldung des Einfuhrmonats erklärt, fällig bis zum 10. des Folgemonats.

Frankreich: innergemeinschaftlicher Erwerb

Bei französischen Lieferanten entfällt der Zoll. Der deutsche Abnehmer schuldet die Erwerbsumsatzsteuer und zieht im selben Voranmeldungszeitraum die Vorsteuer. Bedingung ist die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer auf der Rechnung; ihre Gültigkeit bestätigt das Bundeszentralamt für Steuern.

Der französische Lieferant stellt ohne Umsatzsteuer aus, wenn er die Verbringung nach Deutschland belegen kann. Dafür braucht er eine Gelangensbestätigung oder einen vergleichbaren Beleg.

Lieferantenprüfung und Verträge

Vor der ersten Bestellung prüft man den Lieferanten im französischen Handelsregister oder im UID-Register der Eidgenössischen Steuerverwaltung. Schweizer Anbieter brauchen eine gültige Mehrwertsteuernummer, sonst ist der Vorsteuerabzug angreifbar.

Verträge sollten Sprache und Gerichtsstand regeln. Für Schweizer Lieferanten gilt das Lugano-Übereinkommen, für beide Länder das UN-Kaufrecht (CISG), das sich ausschließen lässt.

Bei Dual-Use-Gütern liefert das BAFA Merkblätter zur Ausfuhrkontrolle, die Ausfuhrliste und das Antragssystem ELAN-K2 (BAFA zur Ausfuhrkontrolle).

E-Rechnung: Frankreich und Schweiz

Die deutsche E-Rechnungspflicht im B2B-Bereich betrifft inländische Umsätze, nicht Rechnungen französischer oder Schweizer Lieferanten. Frankreich führt ab 2026 stufenweise eine verpflichtende E-Rechnung ein, die Schweiz kennt keine allgemeine B2B-Pflicht. Prüfen Sie je Lieferant das Rechnungsformat.

Checkliste mit Fristen und Zuständigkeiten

Häufige Fragen

Brauche ich beim Einkauf in Frankreich eine Zollanmeldung?

Nein. Frankreich gehört zum EU-Binnenmarkt. Zu prüfen sind Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Gelangensnachweis und Rechnungsangaben.

Wie läuft die Zollanmeldung beim Import aus der Schweiz?

Elektronisch über ATLAS mit EORI-Nummer, Zollkonto, Warennummer, Zollwert und Präferenznachweis; abgegeben wird vom Spediteur mit Vollmacht.

Wann wird die Einfuhrumsatzsteuer erhoben, wann verlagert?

Bei der Einfuhr erhebt der Zoll 19 % auf den Zollwert. Mit Bewilligung des Finanzamts wird sie stattdessen in der Umsatzsteuer-Voranmeldung erklärt.

Welche Dokumente muss ich je Land vorhalten?

Frankreich: Rechnung mit Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Gelangensbestätigung. Schweiz: Einfuhranmeldung, Einfuhrabgabenbescheid, Präferenznachweis.